Что за понятие аффилированные лица

«Аффилированные лица» — это лица, имеющие между собой тесную связь (например: родственники). Для того чтобы разобраться и понять, кто такие аффилированные лица, используем следующий пример.

Пример аффилированных лиц

Некий господин, назовем его, Валерием Степановичем, является Исполнительным директором лесоперерабатывающей фирмы, а сырьё (лес) фирма закупает у лесозаготовительной компании, Коммерческий директор которой, Михаил Степанович, родной брат Валерия Степановича. В этом случае оба брата лица заинтересованные, иными словами являются аффилированными лицами. Они в какой-то мере оказывают влияние друг на друга, а соответственно, их отношения влияют на деятельность обеих компаний.

Как быть? Обязанность аффилированных лиц

Во-первых, оба брата должны сообщить о существующих родственных связях своему руководству, признаться в том, что в партнерских компаниях есть заинтересованные лица, т.е. аффилированные.
Во-вторых, все сделки обязаны проводить по определенному регламенту.
В-третьих, всегда письменно сообщать о проведенных сделках, обосновывая завышение или занижение цен (сумм сделок).
В-четвертых, уведомлять совет фирмы в случае приобретения её акций.
В-пятых, предоставить данные о заинтересованности лиц в контролирующие данные ведомства органы.

Понятие «affiliate»

Этот простой пример, даёт представление об аффилированных лицах. На самом деле ситуация может быть не такой простой, а заинтересованные лица способны оказывать огромное влияние на работу огромного предприятия и даже целой инфраструктуры. Они могут полностью контролировать, вмешиваться и даже оказывать давление во время принятия важных решений. Таким образом, аффилированное лицо имеет возможность управлять не принадлежащей ему фирмой.

Английского слово «affiliate»- означает «присоединять». Таким образом, процесс аффиляции предполагает объединение двух предприятий в единую структуру без смены руководства.

Дочерние предприятия

Есть такое понятие, как аффилированные сети. Крупная корпорация инвестирует капитал в развитие маленьких фирм, эти фирмы попадают под влияние своих инвесторов, те в свою очередь используют возможность давления на их хозяйственную деятельность.

Критерии, по которым определяется заинтересованность (аффилированность) лиц:

не всегда родственники выступают в роли аффилированных лиц, хотя они самые первые в списке;
любая персона, имеющая долю в фирме, не менее 50 процентов;
лицо, по инициативе которого был назначен руководитель;
лицо, повлиявшее на выбор совета директоров организации;
единоличное лицо исполнительного органа организации;
любой человек, уполномоченный отдавать распоряжения;
акционеры, акции которых составляют 20 и более процентов.

Учёт аффилированных лиц

На предприятие возлагается обязанность по составлению списка аффилированных лиц. В случае изменения, необходимо вносить своевременные корректировки. Своевременно предоставлять эти списки в контролирующие органы. В списки должны содержать следующие сведения:

наименование фирмы;
фамилии аффилированных лиц;
адреса лиц;
дата начала взаимодействия лиц;
процент доли акций

Цель учёта:

оградить фирму от стороннего вмешательства в ее деятельность;
сократить риск фиктивных сделок;
обеспечить сохранность денежных средств и имущества предприятия;
контролировать действия заинтересованных лиц;
предотвратить возможность сговора с целью банкротства;
гарантировать честные суммы сделок;
предотвратить коррупцию

Ответственность

В случае, когда сведения поданы несвоевременно или не в полном объеме предприятие несет административную ответственность.Налоговая ответственность наступает при нарушении ценовой политики. Если налоговая проверка подтвердит завышение или занижение цен на услуги или сырьё более чем на 20 процентов от рыночной стоимости, будет выписан штраф и начислены пени на разницу, расчетный счет предприятия будет арестован до полного погашения назначенных сумм.
Если нарушается принятый порядок при оформлении сделки, то неизбежно наступает Гражданско-правовая ответственность.

Только полезные советы
Если предприятие понесло убыток, а вина заинтересованного лица доказана, то ему придется возместить полную сумму ущерба.
Аффилированное лицо — определение для России новое, имеется много «белых пятен» в имеющихся нормативах, так например, не прописаны права заинтересованных лиц. Но от соблюдения законодательства, задача которого пресекать коррупционную деятельность, этот факт никого не освобождает. Лица, действующие в разрез с установленными правилами, будут привлечены к ответственности.